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新萄京娱乐场网址物资采购审计实施细则

2014-10-27 编辑:监察审计处 点击:[]

第一条 为了进一步严刻实行政府采购和招投标准则,提高学校采购资金的使用效益,包管采购质量,降低采购成本,预防廉政风险,按照教学部《教学系统内部审计工作限定》(教学部令第17号)、《安徽省内部审计条例》(省人大常委会公告第39号)以及《新萄京娱乐场网址内部审计工作办法》(皖医专〔2009〕24号)等有关请求,制订本细则。

第二条 物资采购审计是对学校及所属各部门使用学校预算资金、专项资金以及单位自筹资金,以合同方式有偿采购货物价格的真实、合法和效益实行的审查与监督。

本细则所称货物的定义实行学校招标采购实施办法(皖医专〔2009〕27号)的有关限定。

第三条 本细则适用于学校范围内单笔采购合同金额在2万元及以上的物资采购。

第四条 物资采购审计的内涵

(一)立项环节的首要审计内涵包括:

1.物资采购名目在学校年度采购筹划以及年度采购资金预算的编列情况。

2.实施采购时的报批、审批手续的完备性。

3.筹划外采购名目的报批、审批手续的合法合规性、完备性以及资金的贯彻情况。

(二)价格确定环节的首要审计内涵:

1.遵守国家《招投标法》、《政府采购法》等法律法规限定和实行学校《招标采购实施办法》(皖医专〔2009〕27号)的情况。

2.采购方式选择的合法合规性及其报批、审批手续的完备性。

3.物资采购价格与同期市场平均价格水平的符合性,重复购置的物资与同期购置,并随市场行情变动做相符合调整后的价格的一致性。

(三)合同签订环节的首要审计内涵:

1.遵守国家《合同法》等法律法规限定和实行学校《经济合同办理暂行办法》的情况,审查、审批程序完备,有关权限的实行符合限定。

2.物资采购合同签约、履约方的资格及名称与经招投标等采购环节确定的供货单位的一致性。

3.标的、数量、质量、生产厂家、规格型号、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式等与经招投标等采购环节确定结果的符合性。

(四)验收环节的首要审计内涵:

1.验收程序、手续的完备性,验收记录、入库单等相干证明文件的要素完整性,有关人员签字的齐全性。

2.验收货物与物资采购合同相干约定、招投标等采购文件请求的三方一致性。

3.验收发现问题的处置见解合法合规性及其实行情况。

第五条 物资采购送审时需提供以下资料:

(一)学校年度物资采购筹划和采购资金预算。

(二)物资采购申请审批报告,并附《新萄京娱乐场网址物资采购申请表》(格式详见《新萄京娱乐场网址物资采购办理暂行办法》)。

(三)物资采购合同文本、验收证明。

(四)政府采购名目需提供采购行动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标准则、评估报告、定标文件。

(五)招标采购名目另需提供《招标采购申请表》、招标文件、投标文件、评标报告。

(六)非招标采购名目另需提供询价记录。

(七)如有质疑或投诉,需提供质疑答复、投诉处置决定。

(八)其他有关文件、资料。

第六条 纪律请求

(一)审计人员要客观公正、实事求是、清廉履职履责,审计过程中严禁接受供货单位的送礼和宴请。因违反限定,审计中有重大过失而导致学校损失的,应追究有关审计人员的仔肩,构成犯罪的,移交司法机关处置。

(二)审计中发现有下列情形之一者,将依法依纪追究有关人员的行政仔肩和经济仔肩,构成犯罪的,移交司法机关处置。

1.按限定应实行招投标而未招投标者;

2.属审计范围的物资采购名目未经审计实行结算者;

3.未经事前审批擅自变更合同供货名目造成损失者;

4.虚列、多报采购名目导致损失者;

5.未及时发现并制止供货单位以次充好,造成损失者。

第七条 监察审计处应当按照《新萄京娱乐场网址内部审计工作办法》(皖医专〔2009〕24号)限定的程序,组合实施物资采购审计,有关部门和人员应予以积极配合。

第八条 本细则自印发之日起实行。

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