准则建设
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准则建设

新萄京娱乐场网址内部审计全覆盖实施办法

皖医专〔2016〕138号

2016-11-03 编辑:监察审计处 点击:[]

第一条为了切实发挥审计监督和保障作用,维护学校财经秩序,提高资金使用效益,增进廉政建设,按照《中华人民共和国审计法》、《安徽省人民政府有关增强审计工作的见解》(皖政〔2015〕34号)和《安徽省卫生计生委审计全覆盖暂行限定》(卫财秘〔2016〕73号)等,对学校财务收支、公共资金、国有资产和领导干部经济仔肩履行情况实行审计全覆盖。结合本校实际,制定本实施办法。

第二条内部审计全覆盖工作的总体请求是:强化监督、揭示问题,防范风险、增进办理,健全准则、标准审计,切实增强审计监督实效;坚持内部审计与外部审计相结合,实现审计全覆盖。

第三条学校成立内审工作领导小组,组长为监察审计处分管校领导,首要成员由监察审计处、党委工作部、财务处首要承担人组成。领导小组的职责是拟定内审筹划,科研内审方案,督促内审发现问题的整改。领导小组下设内审工作办公室,监察审计处首要承担人兼任办公室主任,监察、审计工作人员为成员。

第四条 审计全覆盖首要内涵

1.基建与修缮工程审计。严刻实行《新萄京娱乐场网址基建与修缮工程竣工决算审计办法》(皖医专〔2007〕141号)和《安徽医专建设工程名目全过程跟踪审计实施细则》(皖医专〔2014〕142号),加大对建设工程、修缮工程名目的审计力度,对工程招投标、建设程序、资金使用办理、合同实行等环节实行监督,合理控制工程造价,预防廉政风险,提高资金使用效益。

对单项工程名目资金达到送审请求的必须送审,未按限定实行工程结算审计的,不得办理工程费用结算和财务决算手续。

2.预算实行和财务收支审计。严刻实行《新萄京娱乐场网址财务收支审计实施细则》(皖医专〔2009〕25号),对学校财务预算实行与财务收支情况、资产负债情况、专项资金办理情况等实行审计,首要对各项资金的筹集、办理和使用以及财产物资办理、使用的真实、合法和效益性实行的审计监督,强化预算约束和资金办理,维护资金安全。每年对学校财务收支或专项或全面地审计一次。

3.国有资产审计。首要检查国有资产办理、使用和运营过程中遵守国家法律法规情况,国有资产真实完整和保值增值情况,国有资产重大投资决策及投资绩效情况,资产质量和经营风险办理情况,国有资产处置(包括固定资产与存货的报废、转作投资、无偿调拨、毁损、丢失和坏账处置等)的情况实行审计,以维护国有资产安全,增进提高国有资产运营绩效,强化国有资产办理。

重点眷注对国有资产的各项决策审批文件和相干资料的完整性,对国有资产办理部门职责履行情况实行评价。每年度全面或专项对国有资产实行审计。

4.领导干部履行经济仔肩审计。严刻实行《安徽医专校管领导干部经济仔肩审计实施办法(试行)》(皖医专党〔2015〕7号)相干限定。按照干部办理权限,坚持离任审计和任中审计相结合的原则,按照校管干部监督办理工作安排,依法依规对学校内设机构首要在职承担人经济仔肩履行情况实行监督、评价和鉴证。以增进内设机构首要承担人全面履行职责,鼓动学校科学发扬为目标,重点检查内设机构首要承担人守法、守纪、守规、尽责情况,增强对领导干部行使权力的制约和监督,推动党风廉政建设和反腐败工作。

学校相干部门建立健全经济仔肩审计评价体系,把经济仔肩审计结果作为干部交流、轮岗和提拔的重要依据之一,增进领导干部依法尽职履责。对各系部及首要部门原则上3年轮审一遍。

5.“三公”经费、会议训练费、“小金库”治理和合同办理等专项审计。严刻实行中央八项限定认识、国务院“约法三章”及省委、省政府“三十条”请求,增强“三公”经费、会议费使用等方面审计,增进厉行节约和标准办理,鼓动党风廉政建设。

财务处、校长办公室等部门每年度应对学校“三公”经费支出情况予以公布,按照审计筹划,监察审计处依法依规每年纳入筹划使命实行审计。

6.科研经费、质量工程名目经费等专项审计。重点眷注经费审批的合规性、费用列支的合理性和经费预算与实行的情况等,以进一步增强名目经费预算办理和使用报销办理。防范虚设课题、转移资金、挤占经费、挪作它用等财务风险。

科研办理办公室和质量工程办理办公室应对各名目经费支出情况予以登记备案,必要时留存报销单据复印件,名目结项时与财务处对账,对名目资金使用情况全过程跟踪。监察审计处按照审计筹划,每2至3年对名目经费实行专项审计一次。

7.校办产业专项审计。为使学校校办产业办理更趋科学化、标准化,主动适应市场经济的竞争机制和约束机制,提高校办产业的经济效益和社会效益,增进学校校办产业持续、快速、健康发扬。监察审计处按照学校工作安排,对校办产业实行审计。校办产业审计目标是评价企业经营行动及内部控制的适当性、有用性;评价企业收入的真实性、完整性以及支出的真实性、合法合理性;评价企业资产、负债、所有者权益的真实性和合法性;评价企业目标办理协议的履行情况。审计重点是校办产业的资金安全性、重大支出的真实性和支付的合法性、经营目标仔肩协议书完成情况及企业资产保值增值情况。

监察审计处按照工作安排,将校办产业审计纳入年度审计筹划,重点眷注校办产业的投资手续是否齐全,投资名目办理准则和办法的制定,校办产业的经营情况、运营风险、廉政风险、办理情况等。

8.学校和上级主管部门交办的其他审计事件。

第五条 审计方式

1.建立由监察审计处主导、党委工作部、财务处和总务处协同、社会审计参与的审计监督体系。进一步建立健全内审机构,配备财务审计和工程审计专职内审人员,健全内部审计工作准则,实现内部审计工作经常化、准则化、标准化。

2.对于一般名目可由内审部门完成,必要时可抽调财务人员、基建人员协同参与审计。

3.对于大型名目,可采用购买办事的方式委托社会中介机构实行审计。社会中介机构按照限定经过公布招标、直接委托等方式选取。直接委托的社会中介机构应从省审计厅统一招标的协审机构备选库或合肥公共资源交易中心定点库中选取。

第六条 审计评价与仔肩追究

1.监察审计处或审计机构应当按照审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关限定和政策,以及仔肩制查核目标等,在职权范围内,对被审计事件作出客观公正、实事求是的评价并出具审计报告。

2.对审计查出的问题,报经学校校长办公会议或党委会议科研,有关仔肩部门和仔肩人要在规按时间内贯彻整改使命,书面反应贯彻情况。需要实施问责的,发动问责程序,对整改不到位的,约谈相干部门首要承担人,严刻按照有关限定追责问责。

3.监察审计处按相干限定公布审计结果,不受其他部门和个人的干涉,对拒不接受审计监督,阻挠、干扰和不配合审计工作,或威胁、恐吓、报复审计人员和检举人员的,按照情节轻重,由主管部门或纪检监察部门在法定职权范围内,依法依纪查处。

4.审计人员在展开审计工作时,要保持自身的审计独立性,特别是在工程建设审计时,要严于律己,防范工程建设腐败问题。对于利用职权、谋取私利、弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守、给国家或单位造成重大损失的,依法依纪查处。

第七条 附则

本实施办法自印发之日起实行,未尽事宜严刻按照有关限定实行。

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