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新萄京娱乐场网址基建与修缮工程竣工决算审计办法
2012-06-21 安徽医专 > 总务处  审核人:   (点击: )

第一条为了进一步增强学校基建、改扩建、修缮工程造价办理,合理确定并有用控制工程造价,提高投资效益和工程竣工决算质量,使基建、改扩建、修缮工程竣工决算审计工作准则化、标准化,按照教学部第17号令《教学系统内部审计工作限定》和教学部《有关进一步增强建设工程、修缮工程名目审计的告知》(教财〔2000〕16号)以及其他有关限定,结合学校实际,制定本办法。

第二条本办法所称基建工程名目是指学校以各种资金纳入学校根本建设筹划的根本建设名目;本办法所称修缮工程名目是指学校实行的扩建、改建、维修、装饰、绿化、道路、信息网络等工程名目。

第三条本办法所称基建、修缮工程竣工决算审计是指学校审计部门对学校范围内的基建、修缮工程名目有关的财务收支的真实、合法、效益实行的审计。

第四条凡是学校基建、改扩建、修缮工程竣工决算金额在人民币2000元以上(含2000元)至5万元以下(含5万元)的名目由学校审计部门承担实施审计。未经学校审计部门审计的基建工程、改扩建和修缮工程名目,财务和有关部门不得办理转账结算手续。

第五条 5万元以上的名目须实行初审和终审两次审计。100万元以上(包括100万元)的基建名目须实行名目施工全程跟踪审计。原则上,所有名目的初审由学校审计部门实行审计,终审由学校审计部门委托社会审计机构实行审计。特殊情况须报校长批准后确定外审或内审。

第六条学校审计部门委托社会中介机构实行工程审计所支付的审计费用,按照财务部《根本建设财务办理的若干限定》可纳入工程成本。

第七条学校监察审计部门相干人员参与工程名目的招投标、竣工验收,随时了解工程质量、工程进度等有关情况,实行事前、事中、事后审计监督。

第八条基建工程名目由学校根本建设部门提议审计申请;学校修缮资金安排的零星基建、改扩建、修缮名目由学校总务处提议审计申请;校后勤集团自筹资金修缮的名目,经学校总务处审批同意后,由后勤集团提议审计申请。提议审计申请的部门承担审计所需资料的收集整理工作。

第九条送审资料不完整、手续不全、字迹不清、签证不明确,学校审计部门可视为无效资料。因送审资料不全而影响审计正常实施的名目,学校审计部门可拒收有关资料,直至送审资料收集完整后,方予接收并安排审计。

第十条施工单位如未在规按时间内提供完整的工程竣工结算资料,经建设单位催促后30天内仍未提供或没有明确答复,建设单位有权按照已有资料实行审计,由此造成的损失由施工单位自行承担。

第十一条送审的工程决算应由建设单位、施工单位签名盖章,以示对送审金额确认,并对送审资料的真实性、合法性和完整性承担; 学校审计部门在接收送审资料后,除审计另有请求外,一律不再接收补充资料,施工单位因漏报造成的损失由漏报者自行承担。

第十二条 送审部门需收集和报送下列审计资料:

(一)名目批准的有关文件、工程设计文件、施工单位资质证明等;

(二)工程决算书及工程量编制底稿;

(三)竣工图;

(四)招、投标文件、招标答疑、图纸会审及有关的施工前期资料;

(五)施工合同及相干协议;

(六)经批准的开工报告、工期延期联络单;

(七)变更资料、施工现场签证单、基础处置核定单、隐蔽工程验收资料、现场签证的工程量核定单等有关施工记录;

(八)施工日记、经批准的施工方案、现场签证的工程价款调整资料、建设期相符合工程计价依据及首要材料价格信息;

(九)经签证认可的材料、设备采购、租赁合同及相符合的发票复印件,自行采购设备、首要材料的合同、清单及出入库资料;

(十)工程概算书或预算书、标底、投标报价表、竣工结算书;

(十一)工程竣工验收资料(含工程办理文件材料、工程技艺材料、工程施工记录、工程试验检验记录、工程质量验收文件材料、桩基工程文件、工程物资文件材料、工程测量记录等);

(十二)无图纸的维修改动工程,应提供基建办理部门对施工结(预)算工程内涵及数量的审核见解;

(十三)建设单位预付工程款、垫付工程款明细表、工程中间结算等工程价款支付情况;

(十四)施工单位法人代表委托参与结算审核人员的委托书,及被委托人身份证复印件;

(十五)其他影响工程造价的有关咨询资料。

上述资料必须为有用原件。所有工程名目送审时应同时提交已填写好的《基建、维修工程送审资料清单》和《新萄京娱乐场网址工程决算报审表》(一式两份,审计部门与送审部门各一份)。

第十三条 工程名目审核程序:

(一)学校审计部门参与工程名目的勘察、设计、监理及施工等各项招标工作,对标底(控制价)拟定的合规、合理性以及招标过程的合规、合法、有用性实行审计监督。

(二)在学校内部实行招标(议标)的工程名目,审计部门应在评标之前对投标单位的资格预审工作实行审计监督。

(三)对工程进度(预付)款的拨付实行审核。工程进度(预付)款的拨付时间和金额应与合同相干条款相符;工程进度款要控制在工程合同价款的60%以内;按学校限定审核后方能支付。

(四)施工过程中的工程和价款变更,须由设计部门(或施工单位)和监理单位协同以书面形式报告,并经基建办理部门审核签字后报审计部门备案。学校审计部门审查变更是否按预算审批权限报批,变更价款是否合理。

(五)基建办理部门实行隐蔽工程验收和主体验收时,应告知学校审计部门参与。学校审计部门也可按照具体情况对具体名目实行抽查。整体工程名目完工后,基建办理部门应告知学校审计部门参与工程竣工验收。

(六)工程名目决(结)算由基建办理部门初核后送学校审计部门实施审计,学校审计部门按照工作和审计名目的需要,可临时聘请有关专业人员或委托社会造价咨询机构实行审计。

第十四条基建、改扩建、修缮工程名目开工前审计的首要内涵:

(一)工程名目开工前的各项审批手续是否完备、合法、合规,投资是否纳入学校的年度投资筹划,资金是否贯彻,有关资料是否齐全。

(二)基建规模和设计准则是否与可行性科研报告及上级批准的筹划相符,手续是否齐全,有无擅自扩大规模、提高准则等问题。

(三)实行招投标的工程名目,招标文件是否完整、合规,是否按限定的程序和方式招标;标底(控制价)编制的方法是否合规;标底造价是否控制在批准的概算以内;所订合同或协议书中的责、权、利,工程质量,工期,取费等级,拨、付款方式以及奖罚、保修等内涵是否全面、合规。

(四)与设计、监理单位签订的合同是否合规,收费是否合理。

(五)校内所有工程名目签订的勘察、设计、监理及施工等合同应送学校审计部门审查后方可签订,合同签订后及时送学校审计部门备案。

第十五条 基建、修缮工程名目概(预)算实行情况审计的首要内涵:

(一)工程名目费用支出是否真实、合法,办理是否符合有关限定;道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法。

(二)调整概算和设计变更是否按限定程序审批,手续是否齐全。

(三)工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题。

第十六条 基建、修缮工程名目竣工决算审计首要内涵:

(一)名目竣工决算报表及说明书是否齐全、真实、合法。

(二)工程量是否真实,套项及价格是否合理,计取各项费用及实行文件(合同)、选用定额版本是否准确、合规。

(三)竣工决算的编制依据是否符合限定,资料和签单手续是否齐全、真实、完备,各项清理工作是否全面、彻底。

(四)工程名目设备和材料等物资是否按设计请求采购,有无盲目采购等作为;设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有用。

(五)建设名目概预算最终实行情况如何。

第十七条增强基建、改扩建、修缮工程审计办理。

(一)为了严刻工程(预)结算办理,防止施工单位多算多报工程结算送审金额,校内所有工程名目的施工合同中应明确约定工程结算核减率超过10%(含10%),则超出局部的工程结算审计费用由施工单位承担。”(对于直接委托未签订合同的工程,应在委托工程的同时,将此条款以协议形式签订),其费用从工程名目结算金额中扣除。

(二)因送审资料和票据等不符合限定而产生的调查、取证费用由被审单位承担。

(三)建设单位和施工单位双方同意采用经费包干结算的工程名目,在合同正式签定之前,建设单位必须将有关资料送学校审计处审计。未经审计,建设单位不得擅自签定经费包干施工合同,违者自行承担由此产生的经济和法律仔肩。

(四)为增强工程成本核算的办理,各部门应按单位工程实行决算,如实反映工程成本,不得采纳随意混项或分解工程名目内涵、拆整为零等方式回避审计,确保工程名目成本及财务收支核算的真实性、合法性。违者将追究其相干仔肩。

(五)学校审计部门对工程名目审计实行审计见解反应准则,施工单位及校内有关部门收到审计见解之日起10日内,必须以文字形式对审计见解予以反应。10日内未反应见解的,视为认可审计部门的审计见解。

(六) 校内所有工程名目在签订合同时,均应在合同内明确约定:施工方必须遵守《新萄京娱乐场网址基建工程、修缮工程竣工决算审计办法》的有关限定(招标工程应在招标文件中明确提议)。

(七)审计人员在工作中要严刻依法办事,按标准的程序操纵,增强调查科研和请示请示,实行回避准则,做到客观公正、实事求是、清廉奉公、保守奥秘。

(八)审计部门按照现行法规实施审计,任何单位和个人不得干扰审计工作。对审计中发现的违纪违规问题及时移交纪检监察部门或其他主管部门处置。涉嫌犯罪的,移交司法机关处置。

第十八条。本办法由学校监察审计处承担说明。

第十九条本办法自公布之日起施行。

附件

新萄京娱乐场网址工程决算报审表

年 月 日

工程名称

施工单位

施工单位资质

施工单位承担人

联络电话

报审价

合同价

工程预付款

填报人

报审部门

审核见解

报审部门需提供如下有关资料(如有,请在资料名称上打“√”):

( (一)名目批准的有关文件、工程设计文件、施工单位资质证明等;

(二)工程决算书及工程量编制底稿;

(三)施工图及竣工图;

(四)招、投标文件、招标答疑、图纸会审及有关的施工前期资料;

(五)施工合同及相干协议;

(六)经批准的开工报告、工期延期联络单;

(七)变更资料、施工现场签证单、基础处置核定单、隐蔽工程验收资料、现场签证的工程量核定单等有关施工记录;

(八)施工日记、经批准的施工方案、现场签证的工程价款调整资料、建设期相符合工程计价依据及首要材料价格信息;

(九)经签证认可的材料、设备采购、租赁合同及相符合的发票复印件,自行采购设备、首要材料的合同、清单及出入库资料;

(十)工程概算书或预算书、标底、投标报价表、竣工结算书;

(十一)工程竣工验收资料(含工程办理文件材料、工程技艺材料、工程施工记录、工程试验检验记录、工程质量验收文件材料、桩基工程文件、工程物资文件材料、工程测量记录等);

(十二)无图纸的维修改动工程,应提供基建办理部门对施工结(预)算工程内涵及数量的审核见解;

(十三)建设单位预付工程款、垫付工程款明细表、工程中间结算等工程价款支付情况;

(十四)施工单位法人代表委托参与结算审核人员的委托书,及被委托人身份证复印件;

(十五)其他影响工程造价的有关咨询资料。

以下由监察审计处填写

工程编号

接受报审资料人

审结时间

初审价

终审价

初审单位

终审单位

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